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Bilanzkennzahlen

Industrielle Bilanzanalyse und Bilanzkritik

Rolf Hofmann

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Beschreibung

DM-Umsatz-Milliardare der westlichen Welt ermoglicht die Untersuchung einen umfassenden internationalen Bilanzvergleich von tiber 200 bedeutenden Unternehmen der Welt in sieben Branchen.

Produktdetails

Einband Taschenbuch
Seitenzahl 419
Erscheinungsdatum 01.01.1977
Sprache Deutsch
ISBN 978-3-409-63574-5
Verlag Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler
Maße (L/B/H) 24.3/15.9/2.8 cm
Gewicht 646 g
Auflage 4. Auflage 1977. Softcover reprint of the original 4th ed. 1977

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  • 1. Einleitung.- 2. Aufgabenstellung.- 2.1 Informationsquellen.- 2.2 Vergleichsgrundlage.- 2.2.1 Innerbetrieblicher Vergleich.- 2.2.2 Zwischenbetrieblicher Vergleich.- 2.3 Vergleichszeitraum.- 2.4 Vergleichsumfang.- 2.4.1 In die Untersuchung einbezogene Industriegruppen.- 2.4.1.1 Energieintensität der Industriegruppen.- 2.4.1.1.1 Strom.- 2.4.1.1.2 Mineralöl.- 2.4.1.1.3 Kohle.- 2.4.1.1.4 Gas und Erdgas.- 2.4.2 Umweltschutz.- 2.4.3 Forschung und Entwicklung.- 2.4.4 Analysierte Gesellschaften.- 2.4.4.1 Obergesellschaften und Konzerne.- 2.4.4.2 Produktionsprogramm.- 2.4.5 Ausführungen zu den Industriegruppen und den in den Vergleich einbezogenen Gesellschaften.- 2.4.5.1 Eisen- und Stahlindustrie.- 2.4.5.2 Minerälölverarbeitung.- 2.4.5.3 Chemische Industrie.- 2.4.5.4 Gummi- und asbestverarbeitende Industrie.- 2.4.5.5 Maschinenbau.- 2.4.5.6 Strassenfahrzeugbau.- 2.4.5.7 Elektroindustrie.- 2.4.6 Konzentrationsgrad in den einzelnen Industriegruppen.- 3. Beurteilung der Ausgangsdaten.- 3.1 Jahresabschluss der Obergesellschaft.- 3.1.1 Bilanz Aktiva.- 3.1.1.1 Korrekturposten zu Passiva.- 3.1.1.2 Anlagevermögen.- 3.1.1.2.1 Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte.- 3.1.1.2.2 Finanzanlagen.- 3.1.1.3 Umlaufvermögen.- 3.1.1.3.1 Vorräte.- 3.1.1.3.2 Finanzvermögen.- 3.1.1.3.3 Fristigkeit.- 3.1.2 Bilanz Passiva.- 3.1.2.1 Eigenkapital.- 3.1.2.1.1 Grundkapital.- 3.1.2.1.2 Rücklagen.- 3.1.2.2 Fremdkapital.- 3.1.2.2.1 Rückstellungen.- 3.1.2.2.1.1 Pensionsrückstellungen.- 3.1.2.2.1.2 Andere Rückstellungen.- 3.1.2.2.2 Verbindlichkeiten.- 3.1.2.2.3 Fristigkeit.- 3.1.2.3 Bewertung.- 3.1.2.4 Wertberichtigungen (Korrekturposten zu Aktiva).- 3.1.2.5 Rechnungsabgrenzung.- 3.1.2.6 Bilanzgewinn/Bilanzverlust.- 3.1.3 Gewinn- und Verlustrechnung.- 3.1.3.1 Umsatzerlöse.- 3.1.3.2 Gesamtleistung.- 3.1.3.3 Stoffeinsatz.- 3.1.3.4 Rohertrag/Rohaufwand.- 3.1.3.5 Erträge.- 3.1.3.6 Aufwendungen.- 3.1.3.6.1 Personalkosten.- 3.1.3.6.1.1 Löhne und Gehälter.- 3.1.3.6.1.2 Soziale Abgaben.- 3.1.3.6.1.3 Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung.- 3.1.3.6.2 Abschreibungen.- 3.1.3.6.3 Zinsen.- 3.1.3.6.4 Steuern.- 3.1.3.6.4.1 Steuern vom Einkommen, vom Ertrag und vom Vermögen.- 3.1.3.6.4.2 Sonstige Steuern.- 3.1.3.6.5 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag.- 3.1.3.6.6 Gewinndisposition.- 3.1.4 Sonstige Daten.- 3.1.4.1 Dividende.- 3.1.4.2 Börsenkurs am Bilanzstichtag.- 3.1.4.3 Belegschaft.- 3.1.4.4 Finanzierungspolitik.- 3.2 Konzernabschluss.- 3.2.1 Aufstellung von Konzernabschlüssen und Konzerngeschäftsberichten.- 3.2.2 Aufstellung von Teilkonzernabschlüssen und Teilkonzerngeschäftsberichten.- 3.2.3 Konzernbilanz.- 3.2.4 Konzern-Gewinn- und -Verlustrechnung.- 3.2.5 Konzern-Gewinn- und -Verlustrechnung in vereinfachter Form.- 3.2.6 Konzerngeschäftsbericht.- 3.2.7 Einreichung von Unterlagen.- 3.2.8 Prüfung des Konzernabschlusses.- 3.2.9 Vorlage des Konzernabschlusses und des Konzerngeschäftsberichtes sowie Bekanntmachung des Konzernabschlusses.- 3.3 Weltabschluss.- 3.3.1 Rechnungslegungsvorschriftens.- 3.3.2 Umrechnung ausländischer Währung.- 3.3.3 Berücksichtigung der Inflationstendenzen.- 3.3.4 Eliminierung von Zwischengewinnen.- 3.3.5 Unterschiedliche Steuerprobleme.- 3.3.6 Testat von Weltabschlüssen.- 3.3.7 Informationswert von Weltbilanzen.- 4. Aufbereitung der Daten.- 4.1 Kennzahlen.- 4.1.1 Grundzahlen.- 4.1.2 Verhältniszahlen.- 4.1.2.1 Gliederungszahlen.- 4.1.2.2 Beziehungszahlen.- 4.1.2.3 Indexzahlen (Messzahlen).- 4.1.2.4 Richtzahlen.- 4.2 Kennzahlensysteme.- 4.2.1 Du Pont-System.- 4.2.2 ZVEI-Kennzahlensystem.- 4.3 Darstellungsform.- 4.3.1 Tabellarische Darstellung.- 4.3.2 Grafische Darstellung.- 5. Auswertung der Daten.- 5.1 Manuelle Aufbereitung.- 5.2 Elektronische Datenverarbeitung.- 5.2.1 Datenerfassung.- 5.2.2 Datenspeicherung.- 5.2.3 Datenverarbeitung.- 5.2.4 Datenausgabe.- 5.2.4.1 Obergesellschaften.- 5.2.4.2 Konzerne.- 5.2.5 EDV-Ausdrucke.- 5.2.5.1 Kennzahlen.- 5.2.5.2 Indexzahlen.- 5.2.5.3 Mittelwerte.- 5.2.5.4 Streuung.- 5.2.5.5 Variationskoeffizient.- 6. Kennzahlenanalyse.- 6.0 Unternehmensaufbau.- 6.0.1 Kapitalstruktur.- 6.0.1.1 Obergesellschaften.- 6.0.1.2 Konzerne.- 6.0.2 Vermögenstruktur.- 6.0.2.1 Obergesellschaften.- 6.0.2.2 Konzerne.- 6.0.3 Maschinendominante.- 6.0.3.1 Obergesellschaften.- 6.0.3.2 Konzerne.- 6.1 Finanzwirtschaft.- 6.1.1 Verschuldungskoeffizient.- 6.1.1.1 Obergesellschaften.- 6.1.1.2 Konzerne.- 6.1.2 Anspannungskoeffizient.- 6.1.3 Kapitalintensität.- 6.1.4 Anlagendeckung.- 6.1.4.1 Anlagendeckung, bezogen auf Eigenkapital.- 6.1.4.1.1 Obergesellschaften.- 6.1.4.1.2 Konzerne.- 6.1.4.2 Anlagendeckung, bezogen auf Eigenkapital und langfristiges Fremdkapital.- 6.1.4.2.1 Obergesellschaften.- 6.1.4.2.2 Konzerne.- 6.1.5 Bilanzwert.- 6.1.5.1 Obergesellschaften.- 6.1.5.2 Konzerne.- 6.1.6 Börsenwert.- 6.1.7 Cash Flow.- 6.1.7.1 Cash Flow in Mio DM.- 6.1.7.2 Cash Flow in DM je Aktie.- 6.1.8 Kurs/Cash Flow-Verhältnis.- 6.1.9 Kurs/Gewinn-Verhältnis.- 6.2 Rentabilität.- 6.2.1 Rentabilität, bezogen auf Jahresüberschuss.- 6.2.1.1 Eigenkapitalrentabilität.- 6.2.1.2 Gesamtkapitalrentabilität.- 6.2.1.3 Dividendenrendite.- 6.2.2 Rentabilität, bezogen auf Cash Flow.- 6.2.2.1 Eigenkapitalrentabilität.- 6.2.2.2 Gesamtkapitalrentabilität.- 6.2.2.3 Umsatzrentabilität.- 6.3 Liquidität.- 6.3.1 Liquidität ersten Grades.- 6.3.1.1 Obergesellschaften.- 6.3.1.2 Konzerne.- 6.3.2 Liquidität zweiten Grades.- 6.3.2.1 Obergesellschaften.- 6.3.2.2 Konzerne.- 6.4 Verschuldung.- 6.4.1 Gesamtverschuldung.- 6.4.1.1 Gesamtverschuldung in Mio DM.- 6.4.1.2 Gesamtverschuldung in % vom Umsatz.- 6.4.1.3 Gesamtverschuldung im Verhältnis zum Cash Flow.- 6.4.2 Kurzfristige Verschuldung.- 6.4.2.1 Kurzfristige Verschuldung in % vom Umsatz.- 6.4.2.2 Kurzfristige Verschuldung im Verhältnis zum Cash Flow.- 6.5 Investitionen und Abschreibungen.- 6.5.1 Anlagevermögen, bezogen auf Umsatz.- 6.5.1.1 Obergesellschaften.- 6.5.1.2 Konzerne.- 6.5.2 Deckung der Investitionen.- 6.5.3 Abschreibungen, bezogen auf Anlagevermögen.- 6.6 Umsatz.- 6.6.1 Umschlagshäufigkeit.- 6.6.1.1 Umschlagshäufigkeit des Eigenkapitals.- 6.6.1.2 Umschlagshäufigkeit des Gesamtkapitals.- 6.6.1.2.1 Obergesellschaften.- 6.6.1.2.2 Konzerne.- 6.6.1.3 Umschlagshäufigkeit des Anlagevermögens.- 6.6.1.3.1 Obergesellschaften.- 6.6.1.3.2 Konzerne.- 6.6.1.4 Umschlagshäufigkeit des Vorratsvermögens.- 6.6.2 Umsatzverdienstrate.- 6.6.2.1 Umsatzverdienstrate, bezogen auf Reingewinn.- 6.6.2.2 Umsatzverdienstrate, bezogen auf Cash Flow.- 6.6.3 Vorratsintensität.- 6.6.4 Personalkostenintensität.- 6.7 Belegschaft.- 6.7.1 Personalkosten.- 6.7.1.1 Löhne und Gehälter.- 6.7.1.2 Soziale Abgaben.- 6.7.1.3 Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung.- 6.7.1.4 Gesamt-Personalkosten.- 6.7.2 Produktivität.- 6.7.2.1 Produktivität, bezogen auf Belegschaft.- 6.7.2.1.1 Obergesellschaften.- 6.7.2.1.2 Konzerne.- 6.7.2.2 Produktivität, bezogen auf Gesamt-Personalkosten.- 6.7.3 Rentabilität, bezogen auf Gesamt-Personalkosten.- 6.7.3.1 Jahresüberschuss.- 6.7.3.2 Cash Flow.- 6.8 Kosten- bzw. Aufwandstruktur.- 6.8.1 Aufwand, bezogen auf Umsatz.- 6.8.1.1 Sachaufwand.- 6.8.1.2 Personalaufwand.- 6.8.1.3 Abschreibungen.- 6.8.1.4 Zinsen.- 6.8.1.5 Steuern.- 6.9 Jahresüberschuss und Gewinndisposition.- 6.9.1 Gewinn nach Steuern.- 6.9.2 Gewinndisposition.- 7. Wertschöpfung.- 8. Kapitalflussrechnung.- 9. Entwicklungstendenzen in den Abschlüssen von Obergesellschaft, Konzern und Welt.- 10. Prognosemöglichkeiten für Bilanzkennzahlen mit Hilfe von Regressionsanalysen.- 10.1 Generelle Wachstumsüberlegungen.- 10.2 Einflussgrössen auf das Wachstum.- 10.3 Beispiel mit Daten der IG-Farben-Nachfolger.- 10.3.1 Indikatoren für das Wachstum.- 10.3.2 Prognose.- 11. Schlussbemerkung.- Namenverzeichnis.