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Betrieb und Steuer Grundlagen zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

Fr. 74.90

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Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

01.01.1992

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

245

Maße (L/B/H)

24.4/17/1.5 cm

Gewicht

448 g

Auflage

12. Auflage 1992

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-50977-0

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

01.01.1992

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

245

Maße (L/B/H)

24.4/17/1.5 cm

Gewicht

448 g

Auflage

12. Auflage 1992

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-50977-0

Herstelleradresse

Gabler, Betriebswirt.-Vlg
Abraham-Lincoln-Str. 46
65189 Wiesbaden
DE

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  • Einführung.- Erstes Buch: Die Ertragsteuern.- 1 Die Ertragsteuerarten.- 2 Die Einkommensteuer.- 2 A Überblick.- 2 A 1 Die persönliche Steuerpflicht.- 2 A 2 Das Einkommen als Gegenstand der sachlichen Steuerpflicht.- 2 A 3 Schema der Einkommensteuer-Ermittlung.- 2 A 4 Der Einkommensteuertarif.- 2 A 5 Die Veranlagung.- 2 B Morphographie der Einkunftsarten.- 2 B 1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 2 B 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 2 B 3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit.- 2 B 4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.- 2 B 5 Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 2 B 6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.- 2 B 7 Sonstige Einkünfte.- 2 C Ordnung der Einkunftsarten.- 2 C 1 Haupt- und Nebeneinkunftsarten.- 2 C 2 Einkünfte aus Gewinn- und Überschusseinkunftsarten.- 2 C 3 Die Bedeutung des
    24 EStG.- 2 C 4 Nicht besteuerte Einkünfte.- 2 C 5 Ausserordentliche Einkünfte.- 2 C 6 Die Bedeutung der richtigen Zuordnung der Einkünfte.- 2 D Die Ermittlung der Einkünfte.- 2 D 1 Grundsätze der Einkunftsermittlung.- 2 D 2 Methoden der Einkunftsermittlung (Überblick).- 2 D 3 Grundsätze der Gewinnermittlung.- 2 D 4 Die Gewinnermittlungsmethoden.- 2 D 5 Die Ermittlung des Überschusses der Einnahmen über die Werbungskosten.- 2 D 6 Betriebsausgaben, Werbungskosten, Lebensführungskosten.- 2 E Altersentlastungsbetrag, Sonderausgaben und aussergewöhnliche Belastungen.- 2 E 1 Überblick.- 2 E 2 Altersentlastungsbetrag.- 2 E 3 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben.- 2 E 4 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben.- 2 E 5 Sonderausgaben-Pauschbeträge und -Pauschalen.- 2 E 6 Wie Sonderausgaben zu behandelnde Steuerbegünstigungen der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus.- 2 E 7 Aussergewöhnliche Belastungen.- 2 F Verlustausgleich und Verlustabzug.- 2 F 1 Der Verlustausgleich.- 2 F 2 Der Verlustabzug (Verlustvortrag und Verlustrücktrag).- 2 F 3 Darstellung der Regeln an einem Beispiel.- 2 F 4 Besonderheiten der Verlustbehandlung bei beschränkter Haftung.- 2 F 5 Besonderheiten bei Auslandsverlusten.- 2 G Die Behandlung der Personenmehrheiten.- 2 G 1 GemeinsamesWirtschaften mehrerer Personen und Prinzip der Einzelbesteuerung.- 2 G 2 Mitunternehmergemeinschaften.- 2 G 3 Unterbeteiligungen.- 2 H Die Behandlung von Veräusserungsvorgängen.- 2 H 1 Die einkommensteuerliche Relevanz von Veräusserungsvorgängen.- 2 H 2 Besonderheiten der Einkommensbesteuerung von Veräusserungserfolgen.- 2 H 3 Die Veräusserung eines ganzen Gewerbetriebes.- 2 H 4 Die Veräusserung eines gewerblichen Teilbetriebs.- 2 H 5 Die Veräusserung eines Mitunternehmeranteils.- 2 H 6 Die Betriebsaufgabe.- 2 H 7 Die Betriebsverpachtung.- 2 H 8 Die unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen.- 2 H 9 Die Veräusserung von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Vermögen, das der selbständigen Arbeit dient.- 2 H 10 Die Veräusserung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher Beteiligung.- 2 H 11 Die Veräusserung als Spekulationsgeschäft.- 2 J Die Rentenbesteuerung.- 2 J 1 Überblick.- 2 J 2 Begriffe und Begriffsabgrenzungen.- 2 J 3 Grundfragen und Grundantworten.- 2 J 4 Schema der Rentenbesteuerung.- 2 J 5 Die Behandlung von Zeitrenten beim Verpflichteten.- 2 J 6 Die Behandlung von Leibrenten beim Verpflichteten.- 2 J 7 Die Behandlung dauernder Lasten beim Verpflichteten.- 2 J 8 Die Behandlung von Zeitrenten beim Berechtigten.- 2 J 9 Die Behandlung von Leibrenten beim Berechtigten.- 2 J 10 Die Behandlung wiederkehrender geldwerter Vorteile beim Berechtigten.- 2 J 11 Besonderheiten bei Renten zwischen unterhaltsberechtigten Personen sowie bei freiwilligen Renten.- 2 K Das zu versteuernde Einkommen.- 2 K 1 Überblick.- 2 K 2 Freibeträge nach
    32 EStG.- 2 K 3 Sonstige vom Einkommen abzuziehende Beträge.- 2 L Festsetzung und Zahlung der Einkommensteuer.- 2 L 1 Die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer.- 2 L 2 Die Lohnsteuer.- 2 L 3 Die Kapitalertragsteuern.- 2 L 4 Anrechnung oder Vergütung der Körperschaftsteuer.- 2 L 5 Vorauszahlungen, Abschlusszahlung, Erstattung.- 2 M Kindergeld und Erziehungsgeld.- 2 N Die Kirchensteuer.- 3 Die Körperschaftsteuer.- 3 A Überblick.- 3 A 1 Die persönliche Steuerpflicht.- 3 A 2 Bemessungsgrundlagen und Tarife.- 3 A 3 Die Anrechnung der Körperschaftsteuer bei den Anteilseignern.- 3 A 4 Darstellungsplan.- 3 B Das körperschaftsteuerliche Einkommen vor Verlustabzug.- 3 B 1 Der Einkommensbegriff des KStG.- 3 B 2 Das Steuerbilanz-Ergebnis und die Erfolgskorrekturen aus anwendbaren einkommensteuerlichen Vorschriften.- 3 B 3 Erfolgswirksame Gesellschafter-Einlagen.- 3 B 4 Satzungspflichtaufwendungen.- 3 B 5 Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 3 B 6 Nichtabziehbare Steueraufwendungen.- 3 B 7 Nichtabziehbare Geldstrafen.- 3 B 8 Nichtabziehbare Spenden.- 3 B 9 Nichtabziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen.- 3 B 10 Steuerfreie Erträge.- 3 B 11 Erträge aus nichtabziehbaren Aufwendungen.- 3 B 12 Gewinnanteile der persönlich haftenden Gesellschafter von Kommanditgesellschaften auf Aktien.- 3 C Die Besteuerung des Einkommens und das Anrechnungsverfahren.- 3 C 1 Die Tarifbelastung bei der Kapitalgesellschaft.- 3 C 2 Das Anrechnungsverfahren.- 3 C 3 Das Prinzip der Herstellung der Ausschüttungsbelastung.- 3 D Das verwendbare Eigenkapital.- 3 D 1 Die Funktion des verwendbaren Eigenkapitals.- 3 D 2 Die Ableitung des verwendbaren Eigenkapitals aus der Steuerbilanz.- 3 D 3 Die Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals.- 3 E Die Fortschreibung des verwendbaren Eigenkapitals.- 3 E 1 Grundzüge.- 3 E 2 Die Einordnung der Zugänge nach ihrer Tarifbelastung.- 3 E 3 Die Behandlung der nichtabziehbaren Aufwendungen.- 3 E 4 Die Abgänge durch Gewinnausschüttungen.- 3 E 5 Das Ausschüttungspotential im verwendbaren Eigenkapital.- 3 E 6 Die zeitliche Zuordnung der Gewinnausschüttungen.- 3 E 7 Ein zusammenfassendes Beispiel zur Fortschreibung des verwendbaren Eigenkapitals.- 3 F Die Behandlung von Verlusten.- 3 F 1 Der Verlustabzug.- 3 F 2 Auswirkungen von Verlusten und Verlustabzügen im verwendbaren Eigenkapital.- 3 F 3 Ein zusammenfassendes Beispiel zur Behandlung von Verlusten.- 3 G Festsetzung, Veranlagung und Entrichtung der Körperschaftsteuer.- 3 G 1 Die Ermittlung der festzusetzenden Körperschaftsteuer.- 3 G 2 Die Veranlagung und Entrichtung der Körperschaftsteuer.- 3 G 3 Gesonderte Feststellungen von Besteuerungsgrundlagen für die Körperschaftsteuer.- 3 H Die Besteuerung schwindender Kapitalgesellschaften.- 3 H 1 Auflösung und Liquidation.- 3 H 2 Ausscheiden aus der unbeschränkten Steuerpflicht.- 3 H 3 Umwandlung in eine Personenunternehmung.- 3 H 4 Verschmelzung mit anderen Kapitalgesellschaften.- 3 J Betriebswirtschaftliche Charakterisierung der Körperschaftsteuer.- 4 Die Gewerbeertragsteuer.- 4 A Überblick.- 4 A 1 Der Steuergegenstand der Gewerbesteuer.- 4 A 2 Die Betriebsstätte.- 4 A 3 Mehrheit von Betrieben.- 4 A 4 Der Steuerschuldner der Gewerbesteuer.- 4 A 5 Die Gewerbesteuerarten.- 4 A 6 Schema der Gewerbeertragsteuer-Ermittlung.- 4 B Der Gewerbeertrag.- 4 B 1 Ausgangsgrösse: Gewerblicher Gewinn (Verlust).- 4 B 2 Dauerschuldzinsen.- 4 B 3 Renten und dauernde Lasten bestimmter Entstehungsgründe.- 4 B 4 Gewinnanteile stiller Gesellschafter.- 4 B 5 Bezüge persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA.- 4 B 6 Miet- und Pachtzinsen.- 4 B 7 Erfolgsanteile aus Mitunternehmergemeinschaften.- 4 B 8 Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen.- 4B 9 Spenden.- 4 B 10 Bestimmte Steuerzinsen.- 4 B 11 Grundbesitz-Abzüge.- 4 B 12 Schachtelerträge.- 4 B 13 Anteile nicht im Inland belegener Betriebsstätten.- 4 B 14 Kuponsteuerpflichtige Zinsen.- 4 B 15 Gewerbeverlustabzug.- 4 C Der Tarif der Gewerbeertragsteuer.- 4 C 1 Ermittlung des Steuermessbetrags nach dem Gewerbeertrag.- 4 C 2 Berechnung der Gewerbeertragsteuer aus dem Messbetrag.- 4 C 3 Exkurs: Berechnung des Gewerbesteueraufwands im Jahresabschluss.- 4 D Festsetzung und Zahlung der Gewerbesteuer.- 4 D 1 Die Veranlagung.- 4 D 2 Die Zerlegung.- 4 D 3 Vorauszahlungen und Abschlusszahlung.- 5 Die ertragsteuerliche Organschaft.- 5 A Überblick.- 5 A 1 Der Sachverhalt „Organschaft“.- 5 A 2 Die unterschiedliche Würdigung des Organschaftssach- verhalts im Steuerrecht.- 5 A 3 Der Organkreis.- 5 A 4 Die Eingliederung.- 5 A 5 Ausgedehnte Organkreise.- 5 B Die gewerbe steuerliche Organschaft.- 5 B 1 Voraussetzung der gewerbesteuerlichen Organschaft.- 5 B 2 Konsequenz: Betriebsstättenfiktion.- 5 B 3 Feststellung der Besteuerungsgrundlagen und Veranlagung zur Gewerbesteuer.- 5 B 4 Mehrheit von Organträgern.- 5 B 5 Exkurs: Gewerbesteuerersparnisse durch Organschaft?.- 5 C Die körperschaftsteuerliche Organschaft.- 5 C 1 Voraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft.- 5 C 2 Konsequenz I: Einkommenszurechnung.- 5 C 3 Ausnahmen von der Einkommenszurechnung.- 5 C 4 Konsequenz II: Auswirkungen auf das verwendbare Eigenkapital.- 5 C 5 Die Behandlung von Ausgleichszahlungen.- 6 Der Solidaritätszuschlag.- Verzeichnis der Kommentare.- Literaturhinweise zu „Steuerbilanzen“.- Tafeln zum Ausklappen.- Tafel 1: Vereinfachtes Schema der Einkommensteuer-Ermittlung (zu 2 A 3).- Tafel 2: Verlustausgleich und Verlustabzug (zu 2 F 3 und 4 B 15).- Tafel 3: Vereinfachtes Schema der Rentenbesteuerung (zu 2 J 4).- Tafel 4: Vereinfachtes Schema der Körperschaftsteuer-Ermittlung für Kapitalgesellschaften im Normalfall (zu 3 A 4).- Tafel 5: Schema der Gewerbeertragsteuer-Ermittlung (zu 4 A 6).