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Produktbild: Steuerliche Forschungs- und Entwicklungsanreize für kleine und mittlere Unternehmen

Steuerliche Forschungs- und Entwicklungsanreize für kleine und mittlere Unternehmen Ausgestaltungsmöglichkeiten im Rahmen des Europäischen Beihilferechts

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inkl. gesetzl. MwSt., Versandkostenfrei

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

12.09.2016

Verlag

Tectum Wissenschaftsverlag

Seitenzahl

260

Maße (L/B/H)

21.1/15.2/2.5 cm

Gewicht

435 g

Auflage

1. Auflage

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-8288-3816-1

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

12.09.2016

Verlag

Tectum Wissenschaftsverlag

Seitenzahl

260

Maße (L/B/H)

21.1/15.2/2.5 cm

Gewicht

435 g

Auflage

1. Auflage

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-8288-3816-1

Herstelleradresse

Nomos Verlagsgesellschaft mbH & Co. KG
Waldseestraße 3-5
76530 Baden-Baden
DE
nomos@nomos.de

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  • Produktbild: Steuerliche Forschungs- und Entwicklungsanreize für kleine und mittlere Unternehmen
  • A. Einleitung
    I. Thematische Einführung
    II. Gang der Darstellung
    B. Aktuelle Förderung von Forschung und Entwicklung (FuE) in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)
    I. Definition und wirtschaftlicher Stellenwert von KMU
    1. KMU-Definition
    2. Wirtschaftlicher Stellenwert von KMU
    II. FuE-Definition
    1. Frascati Manual
    a) Funktionale Gliederung
    aa) Grundlagenforschung
    bb) Angewandte Forschung
    cc) Experimentelle Entwicklung
    b) Institutionelle Gliederung
    aa) Interne FuE-Aktivitäten
    bb) Externe FuE-Aktivitäten
    cc) Forschungskooperationen
    2. FuE-Definition nach HGB, EStG und IFRS
    III. FuE-Bilanzierung
    1. Immaterialitätsfeststellung
    2. Handelsrechtliche Bilanzierung
    3. Steuerrechtliche Bilanzierung
    4. Bewertung immaterieller Vermögensgegenstände
    IV. Ökonomische Rechtfertigung und Ausgestaltung staatlicher FuE-Förderung
    1. Ökonomische Rechtfertigung
    a) Rahmenbedingungen
    b) Marktinsuffizienz
    aa) Informationsasymmetrien
    bb) Übertragungseffekte
    cc) Risikofurcht und Rentabilitätssorgen
    c) Gesamtwirtschaftliche Legitimation
    2. Ausgestaltung aktueller staatlicher FuE-Förderung
    a) Historische Entwicklung
    b) Direkte FuE-Förderung
    aa) Abgrenzende Charakteristik direkter FuE-Förderung
    bb) Institutionelle Förderung
    cc) Projektförderung und Förderorganisationen als Projektträger
    (1) Antragstellung und Förderverfahren
    (2) Bilanzierung von Projektfördermitteln
    (3) Aktuelle KMU-spezifische Projektförderung
    dd) Empfänger direkter FuE-Förderung
    V. KMU-spezifische Schwachstellen des deutschen Forschungsumfelds
    1. Investitionshemmnisse im deutschen Steuerrecht
    2. Benachteiligende Auswirkungen allgemeiner Marktinsuffizienz
    3. KMU-gerechte Bewertung aktueller FuE-Förderung
    C. FuE-Förderung von KMU in Europa
    I. Unionsinterne Massnahmen zur Umsetzung der Europa-2020-Strategie
    1. Die nominal gescheiterte Lissabon-Strategie
    2. Nachfolgestrategie „Europa 2020“
    3. Leitinitiative Innovationsunion und Forschungsrahmenprogramm „Horizont 2020“
    II. Unionsrechtliche Rahmenbedingungen einer steuerlichen FuE-Förderung von KMU
    1. Anwendungsvorrang europäischen Rechts
    2. Grundfreiheiten
    a) Diskriminierungs- und Beschränkungsverbote
    b) Outbound-Konstellation am Beispiel der Rechtsprechung zu Laboratoires Fournier
    aa) Rechtlicher Hintergrund und Ausgangssachverhalt
    bb) Schutzbereich
    cc) Beeinträchtigung
    dd) Rechtfertigungsgründe
    c) Auswirkung der Rechtsprechung zu Laboratoires Fournier auf die steuerliche FuE-Förderung von KMU
    3. Das Europäische Beihilferecht
    a) Das Europäische Beihilferecht zur Abwehr von Wettbewerbsverfälschungen im Binnenmarkt
    b) Europäische Beihilfekontrolle und nationale Beihilfepolitik
    c) Unvereinbare Beihilfen nach Art. 107 und 108 AEUV
    aa) Überwachung staatlicher Beihilfen
    bb) Der Beihilfetatbestand
    cc) Ausnahmetatbestände
    (1) De-minimis-Verordnung
    (2) Unionsrahmen für staatliche Beihilfen zur Förderung von Forschung, Entwicklung und Innovation (FuEuI-Unionsrahmen)
    (3) Allgemeine Gruppenfreistellungsverordnung (AGVO)
    III. KMU-spezifische steuerliche FuE-Förderung als mit dem Binnenmarkt vereinbare Beihilfe
    1. Beihilferechtliche Bewertung
    2. Binnenmarktkonforme Modelle steuerlicher FuE-Förderung von KMU
    a) AGVO-basierende FuE-Förderung von KMU
    b) FuEuI-Unionsrahmen-basierende FuE-Förderung von KMU
    D. Charakterisierung und Ausgestaltungsmöglichkeiten einer steuerlichen FuE-Förderung von KMU
    I. Charakteristik und Abgrenzung zu in Deutschland angewandter Projektförderung
    1. Legitimation indirekter steuerlicher FuE-Förderung
    a) Standpunkt der Bundesregierung
    b) Standpunkt von Expertenkommissionen und Branchenverbänden
    2. Abgrenzung indirekter gegenüber direkter FuE-Förderung
    a) Förderneutralität
    b) Politische Einflussnahme
    c) Breitenwirkung und Mitnahmeeffekte
    d) Haushaltsbelastung
    e) Planbarkeit
    f) Anreizwirkung
    g) Verwaltungsaufwand
    3. Steuerliche FuE-Förderung als Systemalternative oder -ergänzung
    II. Ausgestaltungsvarianten einer steuerlichen FuE-Förderung
    1. Anknüpfungspunkte
    2. Determinanten der Bemessungsgrundlage
    3. Anspruchsberechtigung
    III. Vorzüge einer auf KMU beschränkten steuerlichen FuE-Förderung
    1. KMU-spezifische Vorteile
    a) Planbare Bereitstellung von FuE-Kapital
    b) Zugangserleichterung
    2. Gesamtwirtschaftliche Vorteile
    a) Förderung von Unternehmenskooperationen
    b) Gesamtwirtschaftliche Nutzung von Übertragungseffekten
    3. Staatliche Vorteile
    a) Reduzierung von Mitnahmeeffekten
    b) Haushaltsmittelentlastung
    IV. FuE-Förderung von KMU in ausgewählten Mitgliedstaaten
    1. FuE-Förderung von KMU in Grossbritannien
    2. FuE-Förderung von KMU in Frankreich
    3. FuE-Förderung von KMU in Österreich
    E. Ausgestaltungsempfehlung eines steuerlichen FuE-Fördermodells für KMU in Deutschland
    I. Politik-Mix
    II. Ausschluss von Doppelbegünstigungen
    III. Unionsrechtliche Grenzen und Möglichkeiten
    IV. Anknüpfungspunkt und Bemessungsgrundlage
    1. Anknüpfungspunkt
    2. Faktoren der Bemessungsgrundlage
    V. Auftragsforschung und Forschungskooperationen
    VI. Zusammenfassende Empfehlung
    Abbildungsverzeichnis
    Literaturverzeichnis
    Verzeichnis der Internetquellen
    Verzeichnis der Entscheidungen der Gerichte
    I. Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs
    II. Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
    III. Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts
    Verlautbarungen der Europäischen Gemeinschaftsorgane
    I. Amtsblatt der Europäischen Union
    II. Veröffentlichungen der Europäischen Kommission und des Europäischen Rates